Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej stało się popularne w ostatnich czasach. Warto dowiedzieć się jak rozliczyć koszty związane z zakupem oraz utrzymaniem samochodu. Istnieje parę różnych opcji rozliczania samochodu w firmie. Można wykorzystywać samochód prywatny do celów służbowych bez wprowadzania go do majątku firmy. Inną opcją jest zakwalifikowanie go jako samochód służbowy. Wtedy można wykorzystywać go do celów mieszanych (służbowych oraz prywatnych) albo jedynie do celów służbowych (prowadząc ewidencje kilometrówki). Każdy z tych sposobów ma inne skutki podatkowe. Jak rozliczyć samochód w firmie?
Bez względu na to czy jest się vatowcem oraz jaki podatek dochodowy się płaci przedsiębiorcy mają do wyboru 3 różne sposoby wykorzystywania samochodu w firmie:
Dwa pierwsze sposoby wykorzystywania samochodu w firmie dotyczą auta wprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa. Natomiast przy samochodzie prywatnym nie wprowadza się go do środków trwałych.
Sam wydatek na zakup samochodu nie jest kosztem. Jak rozliczyć samochód w firmie? Kosztem uzyskania przychodu są wydatki związane z korzystaniem z samochodu. Do nich można zaliczyć między innymi:
Niestety jeśli samochód nie jest wykorzystywany wyłącznie w celach służbowych większość z tych przykładów można zaliczyć koszty tylko w pewnej części. Każdy z wydatków należy przeanalizować, ponieważ np. amortyzację oraz ubezpieczenie rozlicza się inaczej niż fakturę za paliwo lub części samochodowe.
Samochód w firmie. Jak rozliczyć samochód służbowy? W przypadku wprowadzenia samochodu do środków trwałych przedsiębiorstwa można zastosować pełne odliczenie kosztów dotyczących auta. Aby to zrobić należy prowadzić ewidencję kilometrówki tego pojazdu. Zakazane jest zatem korzystanie z samochodu do celów prywatnych. Jednak ze względu na górne limity wartości samochodu osobowego należy wyodrębnić dwa rodzaje samochodów wykorzystywanych wyłącznie do celów służbowych:
Wykorzystując samochód wyłącznie w celach służbowych można wydatki związane z autem wliczać do kosztów w 100% oraz odliczać podatek VAT w 100%. Wyjątkiem jest samochód osobowy, którego wartość przekracza 150 tysięcy złotych.
W tym przypadku samochód także należy wprowadzić do majątku firmy. Tutaj także występuję limit 150 000,00zł wartości tego środka trwałego. Nie ma jednak obowiązku prowadzenia ewidencji kilometrówki. Jak rozliczyć samochód w firmie wykorzystywany do celów mieszanych? Przy zaliczaniu w koszty oraz odliczając Vat stosuje się następujące proporcje:
- koszty stanowią 75% wydatków
-Vat można odliczyć w wysokości 50%
Jeśli firma jest Vatowcem to połowa Vatu, które nie podlega odliczeniu jest także wydatkiem w 75% stanowiącym koszty uzyskania przychodu. Oznacza to, że wartość netto oraz połowę podatku VAT należy dodać i dopiero od tej wartości policzyć 75%.
Samochód w firmie- jak rozliczyć prywatne auto? Jeśli właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej wykorzystuje swój prywatny samochód do celów służbowych ma prawo odliczyć część kosztów dotyczących korzystania z własnego auta:
-20% wydatków na eksploatację
-50% VAT
Samochodu prywatnego nie wprowadza się do majątku firmy. W tym przypadku nie ma kosztów amortyzacji. Oznacza to że wydatek na zakup pojazdu nie będzie kosztem nawet w kolejnych okresach.
Jak rozliczyć samochód w firmie zależy głównie od sposobu wykorzystywania pojazdu. Znaczenie ma także wartość zakupu auta oraz jego kategoria. Prawidłowe przyporządkowanie rodzaju kosztu ma także kluczowe znaczenie podczas rozliczania wydatków eksploatacyjnych pojazdu.
